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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
研發(fā)支出資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷按200%攤銷，其中資本化支出的其他費(fèi)用是否有比列限額的規(guī)定?
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資本化支出形成的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷金額如果是100元，可以在稅前扣除200元。
2023 07/12 10:57
84784978 
2023 07/12 11:06
研發(fā)支出費(fèi)用化支出中的其他費(fèi)用不是不得超出可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用10%的比列嗎？資本化支出中心其他費(fèi)用不受這個(gè)比列限制?
江老師 
2023 07/12 11:09
一、研發(fā)支出費(fèi)用化支出中的其他費(fèi)用不得超出可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用10%的比例。
這個(gè)是高新技術(shù)企業(yè)的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。
二、你本身在從”研發(fā)支出——資本化支出“轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，都需要遵守這個(gè)10%的比例，因此也是按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，你繼續(xù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)，也就遵守了這項(xiàng)規(guī)定。
84784978
2023 07/12 11:16
做賬還是按正常做賬，只是匯算清繳時(shí)才加計(jì)扣除或按200%比列攤銷或折舊吧？
江老師
2023 07/12 11:17
做賬時(shí)是按正常的做賬處理，至于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)再加計(jì)扣除
84784978
2023 07/12 11:20
那資本化支出轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)不也是做賬的部分嗎？怎么這時(shí)就要按10%的規(guī)定呢？
江老師
2023 07/12 11:22
資本化轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)是做賬部分，就是”研發(fā)支出——資本化支出“轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，會(huì)遵守其他費(fèi)用不超過(guò)總額的10%的標(biāo)準(zhǔn)，按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化成無(wú)形資產(chǎn)。
84784978
2023 07/12 11:44
但聽(tīng)老師之前的講義上 做賬沒(méi)按10%的這個(gè)比列來(lái)計(jì)算金額的 只是在加計(jì)扣除時(shí)要按這個(gè)比列來(lái)扣除
江老師
2023 07/12 11:50
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證時(shí)，這個(gè)是有其他費(fèi)用不高于10%這個(gè)要求的。
84784978
2023 07/12 12:09
其他有研發(fā)支出的行業(yè)有這個(gè)限制嗎？
江老師
2023 07/12 12:23
高新技術(shù)企業(yè)，有行業(yè)的限制，如煙草企業(yè)、房產(chǎn)地開(kāi)發(fā)企業(yè)等不能成為高新技術(shù)企業(yè)。
江老師
2023 07/31 11:45
已經(jīng)如實(shí)回復(fù)了此問(wèn)題，其他費(fèi)用在研發(fā)支出比例不能超過(guò)10%，同樣在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)也是需要遵守這樣的規(guī)定
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