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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，核算小規(guī)模企業(yè)的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的年度虧損，請(qǐng)問這個(gè)收入總額是不含增值稅的吧？也就是說我們實(shí)際開票金額要扣掉增值稅及附加稅和印花稅才是最后的收入總額嗎？計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候要扣除這些稅金嗎？
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你好，這個(gè)收入總額是你利潤表里面的營業(yè)收入，不包含著增值稅。
2023 07/11 09:29
郭老師 
2023 07/11 09:29
這個(gè)稅金及附加印花稅的在各項(xiàng)扣除金額里面，這個(gè)各項(xiàng)扣除金額包含著稅金及附加，營業(yè)成本，期間費(fèi)用，營業(yè)外支出。
郭老師
2023 07/11 09:29
就是根據(jù)你的利潤總額就可以的
利潤總額-不征稅收入，-免稅收入，-彌補(bǔ)虧損
郭老師
2023 07/11 09:30
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)
營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
84784954 
2023 07/11 09:32
老師，比如說我們有件商品100元（含稅）賣出去，采購進(jìn)來的成本是60（含稅），那么增值稅是0.99，附加稅是0.12，印花稅是0.03元，那么企業(yè)所得稅是不是：（100-0.99-0.12-0.03-60）*5%？
郭老師
2023 07/11 09:33
你好，100是含稅的，換算成不含稅的同學(xué)啊。
郭老師
2023 07/11 09:33
是一般納稅人的嗎？還有你這個(gè)成本也換算成不含稅的。
84784954
2023 07/11 09:34
那你的意思是100*0.01/1.01是不含稅的嗎？那最后企業(yè)所得稅具體怎么算呢？
84784954
2023 07/11 09:35
是小規(guī)模納稅人，具體最后企業(yè)所得稅要怎么算呢？麻煩老師幫忙寫一下過程
郭老師
2023 07/11 09:37
100/1.01減60減0.12減0.03）*5%
按照這個(gè)來的。
84784954
2023 07/11 09:39
老師，那最后的利潤怎么算呢？
郭老師
2023 07/11 09:41
100/1.01減60減0.12減0.03-（100/1.01減60減0.12減0.03）*5%
按照這個(gè)來的。
84784954
2023 07/11 09:41
好的，謝謝老師
郭老師
2023 07/11 09:43
不用客氣，工作愉快。
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