免費(fèi)問答

您好，1.通過比較本期期末留抵和本期免抵退稅額的大小，能看出外銷對應(yīng)的本期免抵退稅額有沒有參與過抵減。 2.應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷的銷項(xiàng)-當(dāng)期內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)-當(dāng)期修正后外銷的進(jìn)項(xiàng)-上期留抵稅額出現(xiàn)本期留抵稅額，意味著本期的應(yīng)納稅額<0，也就是本期內(nèi)銷銷項(xiàng)<本期內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)%2b本期修正后外銷的進(jìn)項(xiàng)%2b本期留抵稅額如果本期期末留抵額<本期免抵退稅額，意味著本期免抵退稅額（外銷進(jìn)項(xiàng)）參與了內(nèi)銷銷項(xiàng)的抵減，不再完整無損了；這也意味著，內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足夠強(qiáng)大，已經(jīng)全部抵減完了，剩余的進(jìn)項(xiàng)（本期期末留抵）全部都是外銷進(jìn)項(xiàng)，剩余的進(jìn)項(xiàng)可退。 3.本期應(yīng)退稅額=本期期末留抵額，本期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。如果本期期末留抵額>本期免抵退稅額，意味著內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)足夠強(qiáng)大，自個把內(nèi)銷銷項(xiàng)抵減完了還有剩余，外銷進(jìn)項(xiàng)毫發(fā)無損，外銷進(jìn)項(xiàng)全部可退。本期應(yīng)退稅額=本期免抵退稅額，本期免抵稅額=0。