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問(wèn)題已解決
老師好，請(qǐng)教一下，我框起來(lái)的這個(gè)題，為嘛要算其他綜合收益的金額，然后425-250是什么意思的
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同學(xué)，你好
我需要計(jì)算下
2023 07/08 13:39
84784996 
2023 07/08 13:43
沒(méi)事老師，您慢慢算，可以給我分析就好
文靜老師 
2023 07/08 13:45
轉(zhuǎn)換當(dāng)日的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值6000大于原賬面價(jià)值5000，按其差額，貸記“其他綜合收益"1000。這里體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求，貸差計(jì)入“其他綜合收益”不增加轉(zhuǎn)換當(dāng)期利潤(rùn)。
84784996
2023 07/08 13:46
所以要減去是吧老師，但是用其他綜合收益1000*0.25干嘛的
文靜老師
2023 07/08 13:56
轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值6000，賬面價(jià)值5000，計(jì)稅基礎(chǔ)也是5000，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6000-5000=1000，形成應(yīng)計(jì)入"其他綜合收益"的遞延所得稅負(fù)債1000*0.25=250
文靜老師
2023 07/08 14:01
2020年12月31日公允價(jià)值6500，也是會(huì)計(jì)中的賬面價(jià)值6500
計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/25=4800
形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6500-4800=1700
形成遞延所得稅負(fù)債1700*0.25=425
借所得稅費(fèi)用425-250=175
借其他綜合收益250
貸遞延所得稅負(fù)債425
425-250是計(jì)入當(dāng)期損益的遞延所得稅負(fù)債
84784996
2023 07/08 14:03
我可以這樣理解嘛老師，形成的其他綜合收益不影響利潤(rùn)，故減去，用（1700-1000）*0.25
文靜老師
2023 07/08 14:04
是的，同學(xué)，你的理解完全正確
文靜老師
2023 07/08 14:05
遞延所得稅同時(shí)影響到所有者權(quán)益和當(dāng)期損益，計(jì)算當(dāng)期損益需要減掉計(jì)入所有者權(quán)益的部分
84784996
2023 07/08 14:06
好的老師。現(xiàn)在總算明白了
文靜老師
2023 07/08 14:10
好的，希望能夠幫到你O(∩_∩)O
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