免費(fèi)問答

需要用到的 這里有個(gè)例題： 甲企業(yè)2021年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬元。其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元,其余的均符合資本化條件。2021年末該無形資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2021年尚未攤銷,那么2021年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為〔 〕萬元。 試題解析:該項(xiàng)無形資產(chǎn)2021年的賬面價(jià)值=800-200-60=540〔萬元〕,計(jì)稅根底=540×150%=810〔萬元〕,產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=〔810-540〕=270〔萬元〕。