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流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源，除流動(dòng)負(fù)債外，應(yīng)另辟長(zhǎng)期來(lái)源。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。 廣義的流動(dòng)資金也被稱(chēng)為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目；狹義的流動(dòng)資金也被稱(chēng)為凈流動(dòng)資金，即=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。 流動(dòng)資金有四大特點(diǎn)：占用形態(tài)具有變動(dòng)性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。