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利息支出是屬于現(xiàn)金動用和籌措，理論上是不算在經營現(xiàn)金支出的，一般來說現(xiàn)金余缺指的是經營現(xiàn)金余缺，所以現(xiàn)金余缺是計劃期現(xiàn)金期末余額與最佳現(xiàn)金余額(又稱理想現(xiàn)金余額)相比后的差額。 如果期末現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金持有量，說明現(xiàn)金有多余，應設法進行投資或歸還債務；如果期末現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量，則說明現(xiàn)金短缺，應進行籌資予以補足，期末現(xiàn)金余缺額的計算公式為： 現(xiàn)金余缺額=期末現(xiàn)余額-最佳現(xiàn)金持有量 =(期初現(xiàn)金余額加預算期現(xiàn)金收入-預算期現(xiàn)金支出)-最佳現(xiàn)金持有量 =期初現(xiàn)金余額加減預算期現(xiàn)金收支差額-最佳現(xiàn)金持有量，從以上可以看出，余缺不應當減去利息支出