白云卷煙公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙,2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額 200 萬(wàn)元,增值稅 26萬(wàn)元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。 (2)銷售煙 200 標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額 600萬(wàn)元,收取包裝物租金56.5萬(wàn)元。 (3)沒(méi)收卷煙逾期包裝物押金11.3萬(wàn)元。 (4)將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工,卷煙成本為1.5萬(wàn)元/箱,計(jì)稅價(jià)格5萬(wàn)元/箱。 煙絲消費(fèi)稅稅率30%,卷煙消費(fèi)稅定額稅率 150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)-(4)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅并編制繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。
問(wèn)題已解決
84785042|
提問(wèn)時(shí)間:2023 06/26 01:15
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1.不繳納消費(fèi)稅
借:原材料 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增,進(jìn)項(xiàng) 26
貸:銀行存款 226
2023 06/26 02:01
84785042
2023 06/26 02:10
后面的題呢
思路老師
2023 06/26 02:22
2. 650*0.56+0.015*200=367
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增,銷項(xiàng) 78+6.5
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600
其他業(yè)務(wù)收入 50
3.消費(fèi)稅:11.3/1.13*0.56=5.6
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入 5.6
4.消費(fèi)稅50*0.56+0.15=28.15
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50+28.15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增,銷項(xiàng) 78.15*0.13
5.28.15+5.6+367-200*0.3*0.9
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
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- 向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額500萬(wàn)元;售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅銷售額300萬(wàn)元。 已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%,B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元,煙絲消費(fèi)稅稅率30%。 應(yīng)納消費(fèi)稅=500÷(1+13%)×56%+200×150÷10 000+300÷(1+13%)×36%+200×150÷10 000=349.36(萬(wàn)元)。 問(wèn),這個(gè)不應(yīng)該是批發(fā)環(huán)節(jié)嘛,批發(fā)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)箱不應(yīng)該是250嘛,為什么答案里的標(biāo)準(zhǔn)箱是150呢 506
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- . 某卷煙廠(一般納稅人)2017年6月外購(gòu)煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款為8.5萬(wàn)元,本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月銷售甲類卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入197萬(wàn)元,該卷煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。 謝謝老師 2165
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