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實(shí)務(wù)
問題已解決
3、白云卷煙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，增值稅26萬元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。 （2）銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝物租金56.5萬元。 （3）沒收卷煙逾期包裝物押金11.3萬元。 （4）將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工，卷煙成本為1.5萬元/箱，計(jì)稅價(jià)格5萬元/箱。 煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1)-(4)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會計(jì)分錄（12分） （2）計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅并編制繳納消費(fèi)稅的會計(jì)分錄。（3分)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2023 06/25 18:23
暖暖老師 
2023 06/25 18:40
1借原材料200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅26
貸銀行存款226
借生產(chǎn)成本180
貸原材料180
2借銀行存款734.5
貸主營業(yè)務(wù)收入600
其他業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅84.5
借稅金及附加650*56%+200*150/10000=367
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅367
3借其他應(yīng)付款11.3
貸其他業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1.3
4借管理費(fèi)用49.65
貸庫存商品15
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅50*13%=6.5
-應(yīng)交消費(fèi)稅50*56%+10*150/10000=28.15
實(shí)際繳納消費(fèi)稅的計(jì)算是
367+28.15-200*90%*30%=341.15
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅341.15
貸銀行存款341.15
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