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3、白云卷煙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，增值稅26萬元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。 （2）銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝物租金56.5萬元。 （3）沒收卷煙逾期包裝物押金11.3萬元。 （4）將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工，卷煙成本為1.5萬元/箱，計稅價格5萬元/箱。 煙絲消費稅稅率30%，卷煙消費稅定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求：（1）計算業(yè)務(wù)（1)-(4)的消費稅并編制相應(yīng)會計分錄（12分） （2）計算本月應(yīng)繳消費稅并編制繳納消費稅的會計分錄。（3分)
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 06/25 18:23
暖暖老師 
2023 06/25 18:40
1借原材料200
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅26
貸銀行存款226
借生產(chǎn)成本180
貸原材料180
2借銀行存款734.5
貸主營業(yè)務(wù)收入600
其他業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅84.5
借稅金及附加650*56%+200*150/10000=367
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅367
3借其他應(yīng)付款11.3
貸其他業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅1.3
4借管理費用49.65
貸庫存商品15
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅50*13%=6.5
-應(yīng)交消費稅50*56%+10*150/10000=28.15
實際繳納消費稅的計算是
367+28.15-200*90%*30%=341.15
借應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅341.15
貸銀行存款341.15
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