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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)里為什么廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)賬面是0？
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廣告費(fèi)是資產(chǎn)的賬面價(jià)值=0
2023 06/23 16:52
一休哥哥老師 
2023 06/23 16:53
比如廣告費(fèi)為1000.，本年稅前可扣除=900
那么
計(jì)稅基礎(chǔ)=稅法賬面價(jià)值-當(dāng)期可抵扣=1000-900=100
一休哥哥老師
2023 06/23 16:53
賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣差異100
一休哥哥老師
2023 06/23 16:56
賬面價(jià)值=0，就是廣告費(fèi)未來(lái)不會(huì)記賬了，只是記今年了，所謂賬面價(jià)值=0，
84784972 
2023 06/23 18:00
廣告費(fèi)是資產(chǎn)還是負(fù)債??？為什么它的賬面價(jià)值是0？它跟教育經(jīng)費(fèi)什么的賬面價(jià)值應(yīng)該是一樣的吧，他們賬面也是0嗎？
一休哥哥老師
2023 06/23 18:07
是的
廣告費(fèi) 、教育經(jīng)費(fèi)
因?yàn)槎际钱?dāng)年超過(guò)額度部分，以后年度可以繼續(xù)抵扣 所以形成可抵扣差異。
可抵扣的意思就是未來(lái)可抵扣的。
一休哥哥老師
2023 06/23 18:15
賬面價(jià)值=0
其實(shí)這樣寫主要是為了與廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)相比較。會(huì)計(jì)上作費(fèi)用，所以會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是0，但稅務(wù)上廣告費(fèi)由于本年只能抵扣900萬(wàn)，還有100萬(wàn)留待明年繼續(xù)彌補(bǔ)抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是100萬(wàn)。
之所以這樣描述主要是為了判別產(chǎn)生可抵扣差異100，遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25
就想末來(lái)還能抵扣多少，考試的時(shí)候會(huì)算可抵扣差異和遞延所得稅資產(chǎn)就可以。
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