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問題已解決
老師第一年最后一個分錄解釋一下，為什么不可以直接120*0.25=30，第二和第三年我也看不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
稅法認同的是個別報表的數(shù)據(jù)
2023 06/23 13:21
一休哥哥老師 
2023 06/23 13:22
合并報表抵消后，固定資產(chǎn)一共抵消了480-120=360
所以賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 360
產(chǎn)生可抵扣差異 ，遞延所得稅資產(chǎn)360*0.25
一休哥哥老師
2023 06/23 13:25
2002年
合并報表一共抵消了=480-120-120=240
遞延所得稅資產(chǎn)的余額為 240*0.25=60
我們合并報表是調(diào)表不調(diào)賬
所以先把2001年的抵消分錄抄一遍，
那么2001遞延所得稅資產(chǎn)=90，而2002年要變成60
就轉(zhuǎn)回 30
所以借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅資產(chǎn)30
一休哥哥老師
2023 06/23 13:25
2003年和2002年的做法一樣
先抄2002年的，再轉(zhuǎn)回30遞延所得稅資產(chǎn)
84785000 
2023 06/23 17:25
老師，那么第二年的計稅基礎(chǔ)是240，那么賬面價值是多少，我扭不過彎來？這地方好繞
一休哥哥老師
2023 06/23 17:34
賬面價值和計稅基礎(chǔ) 最大的差距是 480
就是您表格的左上角第一個分錄
代表未實現(xiàn)內(nèi)部交易
分四年折舊，計提折舊代表實現(xiàn)了內(nèi)部交易
差距每一年都縮小480/年=120
每一年內(nèi)部交易就實現(xiàn)了120
所以每一年都轉(zhuǎn)回可抵扣差異 120*0.25=30
一休哥哥老師
2023 06/23 17:35
四年之后增值的480萬元的折舊都計提完畢了，代表內(nèi)部交易全部實現(xiàn)了，就沒有可抵扣差異了
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