問(wèn)題已解決

甲有限責(zé)任公司（非小微企業(yè)）2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：適用的所得稅稅率為25%。（1）銷售收入4800萬(wàn)元，銷售成本2100萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用1500 萬(wàn)元。其中廣告費(fèi)1000萬(wàn)。（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究費(fèi)用40萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用100 萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)貸款利息費(fèi)用50 萬(wàn)元，年息10%，（銀行同類同期貸款利率6%）。（5）投資收益10萬(wàn)元，全為國(guó)債利息收入。營(yíng)業(yè)外收入90萬(wàn)元。（6））營(yíng)業(yè)外支出80 萬(wàn)元，其中工商部門罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款70 萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納所得稅額。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/23 00:24
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 正在解答 請(qǐng)稍后
2023 06/23 00:35
曉詩(shī)老師
2023 06/23 00:55
應(yīng)納稅所得額=4800-2100-80-1500-500-40*75%-100+90-79+26+280+20=827 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50*60%=30? ?扣除限額2=4800*5%=24? ?應(yīng)調(diào)整增加26 廣告費(fèi)扣除限額=4800*15%=720? 調(diào)整增加280 財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除限額=50/10%*6%=30? ?調(diào)增增加20 新品研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%? 即調(diào)減30 投資收益國(guó)債利息免稅調(diào)減10? 罰款不可扣除 調(diào)增1 應(yīng)交所得稅=827*25%=206.75
84784992
2023 06/23 18:29
為什么把研究費(fèi)用直接在第一部扣除
曉詩(shī)老師
2023 06/23 18:31
扣除了啊，只是有單獨(dú)列示了下調(diào)整值
84784992
2023 06/23 19:06
災(zāi)區(qū)捐款是不是漏了
曉詩(shī)老師
2023 06/23 19:09
他們政府部門捐款可以扣除 不需要調(diào)整
84784992
2023 06/23 19:40
他不是要按12%嗎
曉詩(shī)老師
2023 06/23 19:46
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4800-2100-80-1500-500-100+90+10-80=540? ?扣除限額=540*12%=64.8 需要調(diào)整增加70-64.8=5.2 應(yīng)納稅所得額=4800-2100-80-1500-500-40*75%-100+90-79+26+280+20+5.2=832.2 應(yīng)交所得稅=832.2*25%=208.05
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