免費(fèi)問(wèn)答

（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--出口退稅

我實(shí)際上內(nèi)銷大于外銷，退不著稅款，直接抵減當(dāng)期銷項(xiàng)了，我是不是只做借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

是的，就只做這筆分錄

那我當(dāng)期抵減銷項(xiàng)的這部分，附加稅還需要交嗎？

或者說(shuō)出口退稅額這部分交不交附加稅？

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

意思是雖然會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期增值稅減少，但是還是按沒(méi)抵減增值稅前的金額計(jì)算附加稅嗎？

是的，增值稅的金額計(jì)算附加稅

我們因?yàn)槭堑谝淮纬隹谕硕?，?月份申報(bào)當(dāng)時(shí)因要現(xiàn)場(chǎng)核查，流程沒(méi)有走完，所以也沒(méi)能抵減當(dāng)期銷項(xiàng)，我下個(gè)月要重新申報(bào)嗎？

如果你們退稅流程還沒(méi)走完，可以重新申報(bào)

我這是五月份做的明細(xì)數(shù)據(jù)采集，我下個(gè)月申報(bào)時(shí)需要重新進(jìn)行采集嗎？還是用這個(gè)直接申報(bào)就可以？

你到時(shí)候看可以直接下一步么？可以的話就不用重新采集