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老師,你那里有沒有跨年發(fā)票紅沖的案例和處理方法嗎?
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速問速答假設(shè)公司會計在做22年匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn),2022年有一筆應(yīng)收款113萬(含稅13萬)未確認,但相應(yīng)的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。其他稅費暫不考慮,假設(shè)公司沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)調(diào)整。公司采用“企業(yè)會計準則”進行核算。未確認的收入對利潤產(chǎn)生重大影響。
2023 06/21 18:46
郭老師
2023 06/21 18:50
跨年紅沖發(fā)票,若其原因涉及到銷售退回等損益事項時,紅沖分錄時,對應(yīng)的損益類科目需要改為“以前年度損益調(diào)整”(跨年了,屬于以前年度損益事項,不計入當期損益類科目)。以銷售退回為例:
紅沖收入:
借:應(yīng)收賬款等(紅字)
貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
收回貨物,紅沖成本:
借:以前年度損益調(diào)整(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
同理,對于采購方而言,若跨年紅沖涉及到調(diào)整損益類科目,相關(guān)損益類科目,需要通過“以前年度損益調(diào)整”代替。
“以前年度損益調(diào)整”科目余額,不通過“本年利潤”,直接結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”。
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