免費(fèi)問(wèn)答

你好 會(huì)計(jì)每年折舊=15000/3=5000，稅法每年折舊=15000/5=3000，2020年賬面價(jià)值=15000-5000=10000，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000=12000，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn) 2020年應(yīng)納稅所得額=580000+2000=582000，應(yīng)交所得稅=582000*0.25=145500 （2） 2020年賬面價(jià)值=15000-5000*=10000，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000=12000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額2000*25%=500 2021年賬面價(jià)值=15000-5000*2=5000，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000*2=9000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額4000*25%-500=500 2022年賬面價(jià)值=15000-5000*3=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000*3=6000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額6000*25%-1000=500 2023年賬面價(jià)值=15000-5000*3=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000*4=3000，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-3000*25%=-750 2024年賬面價(jià)值=15000-5000*3=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=15000-3000*5=0，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-3000*25%=-750 2020年 借 遞延所得稅資產(chǎn)? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費(fèi)用 500 2021年 借 遞延所得稅資產(chǎn)? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費(fèi)用 500 2022年 借 遞延所得稅資產(chǎn)? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費(fèi)用 500 2023 借 所得稅費(fèi)用 750 ??貸?遞延所得稅資產(chǎn) 750 2024 ? 借?所得稅費(fèi)用 750 ??貸?遞延所得稅資產(chǎn) 750