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商業(yè)匯票和銀行匯票的區(qū)別

84784957| 提問時(shí)間:2023 06/19 18:41
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的主要區(qū)別。 1、商業(yè)匯票的簽發(fā)人不同。銀行承兌匯票是由出票銀行簽發(fā)的;商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的,可以是收款人簽發(fā),也可以是付款人簽發(fā)。 2、商業(yè)匯票的承兌主體不同。銀行承兌匯票由銀行負(fù)責(zé)兌付,也就是當(dāng)銀行承兌匯票到期和提前貼現(xiàn)時(shí),由銀行承兌;而商業(yè)承兌匯票由付款人承兌,也就是由購貨方向銷貨方支付票款。 3、商業(yè)匯票不同的承兌人,決定了不同的信用等級。銀行承兌匯票是銀行信用,由銀行承擔(dān)匯票的兌付責(zé)任,其信用等級相對較高;而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用,是企業(yè)之間單純的商業(yè)交易行為而建立的商業(yè)信用。在現(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票,畢竟銀行信用好于商業(yè)信用。 4、風(fēng)險(xiǎn)不同。銀行承兌匯票的保兌,決定了銀行承兌匯票基本上是零風(fēng)險(xiǎn),而且在支付貼現(xiàn)費(fèi)用的同時(shí),可以向銀行申請貼現(xiàn)提前取得資金。而商業(yè)承兌匯票如果出現(xiàn)承兌人沒有資金支付兌付商業(yè)承兌匯票時(shí),收款方就會存在無法收到貨款的風(fēng)險(xiǎn),而蒙受損失,商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)相對較高,對收款人不利。 5、流通性不同。銀行承兌匯票的流通性相對較強(qiáng),可以通過背書的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,而且收款方愿意接受,畢竟比不能收到貨款要好很多;而商業(yè)承兌匯票的流通性明顯低于銀行承兌匯票,收款方普遍不愿意接受商業(yè)承兌匯票。 6、商業(yè)匯票到期時(shí)的處理方式不同。銀行承兌匯票到期時(shí),如果購貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行會按照銀行承兌匯票的承兌協(xié)議,對付款方按逾期借款處理,并加收罰息。那么對于收款方(持票人)來講可以按期收回貨款。 而商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果付款方?jīng)]有資金支付到期的票款,銀行不負(fù)責(zé)付款,也就是銀行沒有兌付責(zé)任,由購銷雙方自行處理。對于收款方來講存在無法按期收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。 7、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)利率不同?,F(xiàn)實(shí)中,商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率,但一般不會超過同期銀行貸款利率的水平。
2023 06/19 18:44
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