免費(fèi)問答

固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500*2/10=400,計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500*1/10=450，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50，可抵扣差異50，遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=460，計(jì)稅基礎(chǔ)=300，調(diào)減160，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=160，遞延所得稅負(fù)債=160*25%=40 國債利息收入免稅，調(diào)減30，永久性差異30 罰款調(diào)增600，永久性差異 存貨賬面價(jià)值=800-70=730，計(jì)稅基礎(chǔ)=800，應(yīng)調(diào)增70，可抵扣暫時(shí)性差異70，遞延所得稅資產(chǎn)=70*25%=17.5 1.C 2.=50+70=120 C 3.D 4.應(yīng)交所得稅=（3000+50-160-30+600+70）*25%=882.5 A 5.（3000-30+600）*25%=892.5 B