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1.借:長期股權(quán)投資2260000貸:主營業(yè)務收入2000000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)260000借:主營業(yè)務成本1400000貸:庫存商品14000002.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨帀性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅;2022年投資時的計稅基礎(chǔ)應該為設(shè)備的原計稅基礎(chǔ)(賬面成本)1400000元,之后加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(2000000-1400000)/5=120000(元),逐年進行調(diào)整。