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@小天老師，這道題遞延所得稅資產(chǎn)240，對(duì)嗎？確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不是按期末公允價(jià)值和行權(quán)價(jià)的差額來確認(rèn)嗎？題里按期權(quán)的公允價(jià)值計(jì)算的，對(duì)嗎？
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您好，您這個(gè)還在等待期之內(nèi)，
所以遞延所得稅資產(chǎn)=960*0.25
2023 06/16 08:34
84784965 
2023 06/16 08:49
等待期內(nèi)用期權(quán)的公允價(jià)值計(jì)算嗎？
一休哥哥老師 
2023 06/16 09:18
是的，等待期內(nèi)就是這么計(jì)算的
題目沒有問題。
84784965
2023 06/16 09:24
那什么時(shí)候用股票期末的市場價(jià)格呢？
一休哥哥老師
2023 06/16 09:31
您說的：行權(quán)日的股票的公允價(jià)值 和行權(quán)價(jià)的差額來確認(rèn)
是在行權(quán)日用的
84784965
2023 06/16 18:02
你看這道題，服務(wù)期限是2年，你看等待期內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算？
一休哥哥老師
2023 06/16 18:18
您看看這個(gè)例題，對(duì)于這塊的稅務(wù)解釋。
一休哥哥老師
2023 06/16 18:20
所以今天早上那個(gè)題目，出題就出錯(cuò)了，題目都沒給2020年的資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值。
一休哥哥老師
2023 06/16 18:23
今天下午的那幾個(gè)圖片關(guān)于股份支付的遞延所得稅處理才是對(duì)的。
84784965
2023 06/16 18:42
預(yù)計(jì)未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超過部分行成的遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入所有者權(quán)益，你看這題對(duì)嗎？
一休哥哥老師
2023 06/16 18:47
所以
遞延所得稅第二年（22-10）*1000*0.25-875
=12*1000*0.25-875
=2125
84784965
2023 06/16 18:49
第一年的分錄對(duì)嗎？
84784965
2023 06/16 18:49
第一年怎么做呢？
一休哥哥老師
2023 06/16 18:53
關(guān)于股份支付：
如果預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益，而不是計(jì)入當(dāng)期損益。
這句話對(duì)的。這是教材原話。
一休哥哥老師
2023 06/16 18:56
第一年
（17-10）*1000*0.25*0.5=875
圖片已經(jīng)做了分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)875
貸：所得稅費(fèi)用 875
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