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一、找出原始憑據(jù)，核對(duì)調(diào)整賬面。 二、查看雙方賬目余額并核對(duì)：詢(xún)證函(對(duì)賬單) ①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致，本期末余額雙方相等， 本期的借方和貸方發(fā)生額雙方均一致，說(shuō)明截止到本期末雙方賬目無(wú)任何差異存在。 ②核對(duì)以前較長(zhǎng)時(shí)間往來(lái)賬：因特殊情況，可能需要核對(duì)較長(zhǎng)期時(shí)間 的賬目，或者合作一方因某種原因?qū)⒁郧暗暮藢?duì)結(jié)果推翻，要求重新核對(duì)更長(zhǎng)期間的賬目時(shí)，可分情況進(jìn)行核對(duì)。 ③本期末余額雙方不相等，說(shuō)明差異在本期，需分別分析本期借方發(fā) 生明細(xì)和貸方發(fā)生明細(xì)，確定差異的大致方向，然后按差異金額找有無(wú)對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，如能找到對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，說(shuō)明就是該發(fā)生金額的差異，然后跟對(duì)方核實(shí)差異的原因。如不能找到對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，則需要根據(jù)借貸雙方的每筆發(fā)生明細(xì)逐筆核對(duì)，找出差異原因。 A.雙方賬目發(fā)生較少時(shí)： 把需要核對(duì)的賬目期間視同一期，期初余額即為需要核對(duì)第一期的 “期初余額”，期末余額即為需要核對(duì)最后一期的“期末余額”，借方和貸方的所有發(fā)生明細(xì)即為需核對(duì)期間的總發(fā)生明細(xì)，逐筆核對(duì)即可。