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@小天老師，合并報(bào)表賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么判斷呢？

84784965| 提問時(shí)間：2023 06/14 23:24
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 合并報(bào)表賬面價(jià)值針對(duì)內(nèi)部交易是以成本價(jià)來確定，題目中200才應(yīng)該是合并報(bào)表的賬面價(jià)值 由于未售出，所以在合并報(bào)表層面會(huì)沖銷100 站在稅法角度：賣出方銷售資產(chǎn)，產(chǎn)生所得，要交稅 。 ?但是會(huì)計(jì)上站在集團(tuán)角度上看，無形資產(chǎn)沒有流出集團(tuán)，沒有形成所得。 ?構(gòu)成暫時(shí)性差異。 所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是300
2023 06/14 23:59
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