00:10:00
問題已解決
@小天老師，選項B不是免稅合并的商譽才不確認嗎？選項C不是長期持有才不確認遞延所得稅負債嗎？題中什么也沒說
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的早上好，
B：如果按照稅法規(guī)定計稅時作為免稅合并的情況下，商譽的計稅基礎(chǔ)為O，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異。但是，商譽是一項剩余值，確認遞延所得稅負債會增加商譽的入賬金額，而商譽的入賬金額的增加又會形成新的應(yīng)納稅暫時性差異，這樣會導(dǎo)致循環(huán)往復(fù)，沒有終結(jié)。因此，企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽不確認相關(guān)遞延所得稅負債。如果是應(yīng)稅合并，稅法認可公允價值，會計按照公允價值入賬，合并時點不產(chǎn)生暫時性差異，也沒有遞延所得稅的確認。
C:我覺得C表述不對，他要分情況的。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異,一般應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債,但同時滿足以下兩個條件的除外:一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
2023 06/14 08:12
84784965 
2023 06/14 08:36
選項b沒說是免稅合并還是應(yīng)稅合并，也認為對嗎？
廖君老師 
2023 06/14 08:46
您好啊，應(yīng)稅和免稅好像都沒有遞延所得稅的確認
如果是應(yīng)稅合并，稅法認可公允價值，會計按照公允價值入賬，合并時點不產(chǎn)生暫時性差異，也沒有遞延所得稅的確認
84784965
2023 06/14 09:35
好，這個明白了，選項C中需要說明是長期持有情況下不產(chǎn)生遞延所得稅負債嗎？
廖君老師
2023 06/14 09:39
親愛的您好，是的呢，他的表述里要有這個前提條件
84784965
2023 06/14 12:24
長期持有不會產(chǎn)生遞延所得稅負債，這樣說對
84784965
2023 06/14 12:25
同時滿足兩個條件，也不會產(chǎn)生遞延所得稅負債，這種說法也對
84784965
2023 06/14 12:26
這兩個說法是不同的說法吧
84784965
2023 06/14 12:28
為什么講課的時候老師沒有說滿足兩個條件不產(chǎn)生遞延所得稅負債，這種情況呢？
廖君老師
2023 06/14 12:29
您好啊，我覺得“長期持有 ”? 就是? ?“?該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”
84784965
2023 06/14 12:32
那就意味著這兩種說法其實是一致說法，
廖君老師
2023 06/14 12:39
親愛的您好，我也這么理解
84784965
2023 06/14 13:04
好的，好的
廖君老師
2023 06/14 13:10
親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
閱讀 379
描述你的問題，直接向老師提問
697
意見反饋
