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老師，金額大的，有些電子發(fā)票對(duì)方發(fā)她郵箱她也沒有下載。估計(jì)有100萬

這么大，這個(gè)只能通過以前年度損益了

通過以前年度損益調(diào)整可以企業(yè)所得稅扣除吧？

這個(gè)影響的是去年的利潤，一樣可以抵扣企業(yè)所得稅

那23年使用了以前年度損益調(diào)整會(huì)影響財(cái)務(wù)軟件中22年損益表嗎？

會(huì)影響22年的利潤分配-未分配利潤

會(huì)使這個(gè)數(shù)字變的更小

那我22年稅務(wù)局的匯算清繳和財(cái)務(wù)報(bào)表要重新報(bào)嗎？

不需要的，你直接調(diào)賬就可以了

22年的審計(jì)報(bào)告不影響吧？已經(jīng)出了審計(jì)報(bào)告了

以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。其主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。因此“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。 二、存在以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽不對(duì)，應(yīng)該如何調(diào)整報(bào)表？ 在我們的日常會(huì)計(jì)報(bào)表編制過程中，對(duì)于不存在以前年度損益調(diào)整科目的，資產(chǎn)負(fù)債表上本期未分配利潤變動(dòng)額應(yīng)等于本期利潤表上的凈利潤。但是，如果存在以前年度損益調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表上本期未分配利潤變動(dòng)額就不等于本期利潤表上的凈利潤（本年累計(jì)數(shù)），應(yīng)是資產(chǎn)負(fù)債表上期末未分配利潤-期初未分配利潤=本期利潤表上的凈利潤+以前年度損益調(diào)整。具體操作如下： 例如：某公司其賬上存在以前年度損益調(diào)整=70,867.77元； 未調(diào)整前資產(chǎn)負(fù)債表上本期的未分配利潤變動(dòng)額= -2,465,029.25-（-1,090,550.57）= -1,374,478.68元； 利潤表本期凈利潤為-1,445,346.45元；兩者不相等。 報(bào)表情況如下圖所示： 應(yīng)進(jìn)行如下調(diào)整： （1）首先應(yīng)在憑證上找出含有以前年度損益調(diào)整的分錄， 該公司存在以下2筆調(diào)整： 1.借：庫存商品-存貨 53,993.32 貸：以前年度損益調(diào)整 53,993.32 2.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 9,843.44 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 4,218.60 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 2,812.41 貸：以前年度損益調(diào)整 16,874.45 （2）再根據(jù)分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表上相關(guān)科目的期初數(shù)以及利潤表上的年初未分配利潤；則該公司的資產(chǎn)負(fù)債表存貨科目期初數(shù)調(diào)增53,993.32元，應(yīng)交稅金調(diào)減16,874.45元，資產(chǎn)負(fù)債表年初未分配利潤調(diào)增53,993.32+16,874.45=70,867.77元，此時(shí)年初分配利潤=-1,090,550.57+70,867.77= -1,019,682.80元。 如圖所示： 最終：資產(chǎn)負(fù)債表本期的未分配利潤變動(dòng)額=-2,465,029.25-（-1,019,682.80）= -1,445,346.45元；本期的利潤表凈利潤= -1,445,346.45 元；兩者相等。 注意事項(xiàng)：企業(yè)會(huì)計(jì)有時(shí)未通過以前年度損益調(diào)整科目對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)整，更多的是直接計(jì)入未分配利潤。這時(shí)，會(huì)計(jì)就需要到未分配利潤明細(xì)表中尋找直接計(jì)入未分配利潤的以前年度損益調(diào)整金額。

這個(gè)還是要調(diào)下的，要不然會(huì)不平的

22年不用調(diào)？調(diào)在23年就行是吧？

還是要調(diào)審計(jì)報(bào)告？還是啥意思？

是的，調(diào)2023年的期初就可以了

意思是以前年度損益調(diào)整做在23年的1月？

是的，就是這個(gè)意思了