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某商場(chǎng)3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購(gòu)銷貨物的稅率為13%）： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入11.3萬元。 （3）購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額為200萬元。 （4）沒收包裝物押金4.68萬元。 （5）將上個(gè)月購(gòu)進(jìn)的5萬元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.65萬元。 （6）進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格700萬元，該商品的關(guān)稅稅率為 10%，增值稅稅率13%。 要求：計(jì)算本月應(yīng)交增值稅
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（1）銷項(xiàng)稅=11.3*13%/(1+13%)=1.3
(3進(jìn)項(xiàng)稅=200*0.13=26
（4）銷項(xiàng)稅=(4.68/1.13 )*0.13 =0.54
(5)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=0.65
（6）進(jìn)口增值稅=700*（1+10%）*13%=100.1
應(yīng)交增值稅=1.3+0.54-（26-0.65+100.1）=-123.61，不用交稅
同學(xué)，感覺少了第2問，好像沒看到銷售商品的數(shù)據(jù)，只看到一個(gè)11.3萬，所以計(jì)算出來不用交稅。
2023 06/13 15:16
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