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無形資產(chǎn)初始確認時，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時性差異的，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。這里不明白為什么是暫時性的差異，我認為是永久的啊
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你好，首先需要明確的是 ， 這部分差異應(yīng)屬于暫時性差異 。很多人會從今年多交稅 、 明年少交稅的角度去解釋暫時性差異 ， 嚴格來說并不準確 。通俗理解下 ， 類似國債利息收益業(yè)務(wù)召待等兔稅收入或不可扣除的用 ， 會形成永久性差異 。類似固定資產(chǎn)加速折舊等 ， 用扣除期間不一致的 ， 會形成暫時性差異 。從定義來看 ， 所謂稅會差異指的是會計賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)存在差異 。 因此 ， 從定義出發(fā) ， 未來會計賬面價值能夠等于稅法計稅基礎(chǔ)的 ， 是暫時性差異 ， 只有賬面價值和計稅基詘永遠不一數(shù)的 ， 才是永久性差異 。
從這個尾度來看 ， 隨著逐年攤銷 ， 未來該無形資產(chǎn)的賬面價佰和計稅基礎(chǔ)都會到 0 ， 此時二者相等 ， 暫時性差異消除 。
2023 06/13 09:28
84784959 
2023 06/13 13:59
課時稅務(wù)上是按照200%攤銷的，這樣是會影響會計利潤的啊
羅雯老師 
2023 06/13 14:11
比例不同 ，但最后無形資產(chǎn)的賬面價佰和計稅基礎(chǔ)都會到 0 ，是暫時性的差異。只有賬面價值和計稅基詘永遠不一數(shù)的 ， 才是永久性差異 。
84784959
2023 06/13 15:01
就是不明白稅上，多攤銷的100%，去哪里了，我總覺得是影響了應(yīng)納稅所得額的
羅雯老師
2023 06/13 15:04
多攤銷的計入費用減少利潤，是影響了應(yīng)納稅所得額的。
84784959
2023 06/13 15:14
問題是，為什么不確認遞延資產(chǎn)呢
羅雯老師
2023 06/13 15:21
對應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)當確認為遞延所得稅負債
84784959
2023 06/13 17:08
無形資產(chǎn)初始確認時，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時性差異的，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。就是之后的攤銷是需要確認差異，以及遞延的，可以這樣理解嘛
羅雯老師
2023 06/13 17:23
你好是的可以這么理解
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