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問(wèn)題已解決
遞延收益的賬面價(jià)值=500 遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=500 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是產(chǎn)生永久性差異，請(qǐng)問(wèn)老師為什么產(chǎn)生永久性差異呢？什么叫永久性差異呢？麻煩老師通俗舉例解答，謝謝。
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同學(xué)你好，永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費(fèi)用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不屬于收入的項(xiàng)目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。
比如國(guó)債利息，稅務(wù)上不用繳納企業(yè)所得稅，不算收入，但是會(huì)計(jì)上算收入了。這個(gè)差異，就是永久性差異。
2022 08/06 21:39
84784954 
2022 08/06 21:48
永久性差異為什么要納稅調(diào)增呢
王雁鳴老師 
2022 08/06 21:53
同學(xué)你好，因?yàn)檫@個(gè)永久性差異，是當(dāng)年不需要繳稅的收入，或者加計(jì)扣除的費(fèi)用，就要調(diào)減應(yīng)納稅所得額?；蛘呤遣荒芸鄢馁M(fèi)用，需要視同銷售的收入，就要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，以便減少繳稅，或者增加繳稅，所以要調(diào)整的。
84784954
2022 08/06 22:45
謝謝，老師
84784954
2022 08/06 22:48
請(qǐng)問(wèn)借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債，如果這筆分錄不編的話，那么負(fù)債低估了，費(fèi)用也低估了 。這句話如何理解呢？
王雁鳴老師
2022 08/06 22:51
同學(xué)你好，就是理解為不編制這個(gè)分錄的話，費(fèi)用少了，負(fù)債也少了。
84784954
2022 08/06 23:32
不理解為啥要編這筆分錄
84784954
2022 08/06 23:34
遞延一直沒(méi)搞明白，不理解最后呈現(xiàn)的結(jié)果是什么，遞延說(shuō)的是會(huì)計(jì)和稅法的差異，但是這個(gè)不影響會(huì)計(jì)做賬呀，為啥要做分錄確認(rèn)遞延和所得稅費(fèi)用呢。麻煩老師解答疑惑，謝謝。
王雁鳴老師
2022 08/06 23:39
同學(xué)你好，這個(gè)分錄就是，現(xiàn)在會(huì)計(jì)上需要繳納的企業(yè)所得稅，但是在稅法上不需要繳納的企業(yè)所得稅，要計(jì)提出來(lái)，分錄就是，借，所得稅費(fèi)用，貸，遞延所得稅負(fù)債。
84784954
2022 08/07 09:17
22年預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額只有80萬(wàn)，所得稅稅率25%，為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額最多只能是20萬(wàn)元（80*25%），不理解麻煩老師通俗解答。 遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異金額*稅率嗎？為啥這里變成應(yīng)納稅所得額*所得稅了呢
王雁鳴老師
2022 08/07 09:28
同學(xué)你好，這個(gè)問(wèn)題是哪里
王雁鳴老師
2022 08/07 09:32
同學(xué)你好，來(lái)的？不知道來(lái)龍去脈，我也不好解釋。遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時(shí)性差異金額*稅率，也就是所得稅，這里變成應(yīng)納稅所得額*所得稅率。也沒(méi)有問(wèn)題的。
王雁鳴老師
2022 08/07 09:32
同學(xué)你好，這里只是說(shuō)的最大額。
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