問(wèn)題已解決

3.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，5月份委托A廠加工鞭炮，收回時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅400元，委托B廠加工鞭炮，收回時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅500元，該廠將上述兩種鞭炮收回后繼續(xù)加工成鞭炮出售，當(dāng)月銷售額為10000元。甲鞭炮廠期初庫(kù)存的委托加工收回鞭炮已納消費(fèi)稅稅款270元，期末庫(kù)存的委托加工收回鞭炮已納消費(fèi)稅稅款330元。本月領(lǐng)用的委托加工鞭炮全部用于繼續(xù)生產(chǎn)鞭炮。已知鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該鞭炮廠5月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。4.黃河卷煙廠為增值稅一般納稅人，12月份將其生產(chǎn)的5箱黃河牌卷煙銷售給A卷煙批發(fā)商，不含稅售價(jià)為15000元/箱。當(dāng)月，A卷煙批發(fā)商將其全部銷售給B批發(fā)商，不含稅售價(jià)為18000元/箱，B批發(fā)商將其中的3箱銷售給卷煙零售商，不含稅售價(jià)為20000元/箱。要求：請(qǐng)分析上述業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅納稅人，并計(jì)算其12月應(yīng)納的消費(fèi)稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/11 20:03
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溫涼老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好： 根據(jù)委托加工的鞭炮收回已納消費(fèi)稅繼續(xù)生產(chǎn)的，其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)繳納的消費(fèi)中扣除
2023 06/11 20:39
溫涼老師
2023 06/11 20:50
消費(fèi)稅=10000*15%-400-500-270+330=660 卷煩在批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%的從價(jià)和0.05元/支的從量消費(fèi)稅 黃河卷煙廠為增值稅一般納稅人，12月份將其生產(chǎn)的5箱黃河牌卷煙銷售給A卷煙批發(fā)商，其納稅人是黃河卷煙廠，15000/250=60元/條，屬于乙類卷煙，稅率36%+0.03元每支 A卷煙批發(fā)商將其全部銷售給B批發(fā)商，納稅人是A批發(fā)商，稅率11%+0.05元/支
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