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請問我一個季度開了45萬普票,是超出那15萬要交稅,還是要交全額(45萬)?

84784991| 提問時間:2023 06/10 20:16
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好,要交全額(45萬),以下是政策 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定:“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。”關于這個文件規(guī)定,有三點需要說明: 第一,小規(guī)模納稅人的免稅銷售額,也就是稅法上的專業(yè)術(shù)語“起征點”。當銷售額未達到起征點時,不納稅。當銷售額達到或超過起征點時,就全部銷售額納稅。 第二,小規(guī)模納稅人的免稅銷售額,不包括銷售不動產(chǎn)的銷售額,也就是說小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 第三,小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn),開具增值稅專用發(fā)票(包括自行開具或主管稅務機關代開)的,不免稅。因為購買方取得專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以作為進項稅額抵扣應納稅額,所以小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票的銷售額應當依法納稅。
2023 06/10 20:17
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