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我是一家縣城@@地級市建筑企業(yè)，城建稅率7%。去另一城市的外縣提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅時預(yù)繳的城建稅稅率5%按異地的稅率進(jìn)行了預(yù)繳。異地建筑收入不含稅金額100萬，繳納增值稅3萬元，城建稅0.15萬。 回機(jī)構(gòu)所在地申報增值稅3萬元，城建稅是要按7%申報0.21萬，還要補(bǔ)交0.06萬元嗎 對的，是的，需要補(bǔ)交這個0.06萬。 那如果是在異地交多了呢？回預(yù)繳地退稅嗎？ 那如果是機(jī)構(gòu)地城建稅稅率低于預(yù)繳的異地，那么還需要去預(yù)繳地退差額城建稅嗎？
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您好
回機(jī)構(gòu)所在地的時候按照機(jī)構(gòu)所在地申報的實際需要繳納的增值稅 對應(yīng)繳納城建稅就好了不需要補(bǔ)繳 多交了 也是按照異地的城建稅 不需要去預(yù)繳地退差額城建稅
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知
財稅[2016]74 號 2016-7-12
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
根據(jù)全面推開“營改增”試點后增值稅政策調(diào)整情況，現(xiàn)就納稅人異地預(yù)繳增值稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策執(zhí)行問題通知如下：
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
三、本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。
財政部
國家稅務(wù)總局
2016年7月12日
2023 06/10 09:55
84785007 
2023 06/10 10:16
就是說按機(jī)構(gòu)地申報城建稅，異地預(yù)繳的城建稅少繳了，就補(bǔ)交，如果異地預(yù)繳的城建稅大于機(jī)構(gòu)地計算需要繳納的城建稅，就按異地城建稅繳納不需要退稅的，是這個意思嗎？
bamboo老師 
2023 06/10 10:19
都不需要補(bǔ)繳啊
您100萬收入增值稅異地預(yù)繳3萬? ?回機(jī)構(gòu)所在地就不要交稅了? 所以不要補(bǔ)繳了啊
84785007
2023 06/10 10:23
我是說假設(shè)的情況，假設(shè)我是縣，異地是市的話，這種情況是不是城建稅就按異地7繳納了，不給退稅？
84785007
2023 06/10 10:24
我明白了，機(jī)構(gòu)地和異地都是各算各的城建稅，是吧？
bamboo老師
2023 06/10 10:27
機(jī)構(gòu)地和異地都是各算各的城建稅，是的?
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