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您好，我來做這個題目
2023 06/09 08:36
一休哥哥老師 
2023 06/09 08:37
調(diào)整被投資單位公允價值
借:固定資產(chǎn)100萬，
貸:資本公積75萬，
遞延所得稅負(fù)債25萬
一休哥哥老師
2023 06/09 08:38
那么計算出來的
商譽(yù)=3000-（3500+75）*0.8=140萬元
借：股本2000
資本公積 1500+75=1575
商譽(yù)140
貸：長投3000
少數(shù)股東權(quán)益715
一休哥哥老師
2023 06/09 08:42
再做2022.12.31
固定資產(chǎn)增值100
折舊=100/20年=5
借：管理費用5
貸：固定資產(chǎn) 5
借：遞延所得稅負(fù)債1.25
貸：所得稅費用 5*0.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:45
再做2022.12.31
固定資產(chǎn)增值100
折舊=100/20年=5
借：管理費用5
貸：固定資產(chǎn) 5
借：遞延所得稅負(fù)債1.25
貸：所得稅費用 5*0.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:46
應(yīng)收抵消
借：應(yīng)付賬款 475
貸：應(yīng)收賬款 475
借：應(yīng)收賬款 25
貸：信用減值損失 25
借：所得稅費用6.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6.25
一休哥哥老師
2023 06/09 08:48
存貨抵消
借：營業(yè)收入3500
貸：營業(yè)成本3200
貸：存貨 500*0.6=300
借：遞延所得稅資產(chǎn) 300*0.25
貸：所得稅費用 75
一休哥哥老師
2023 06/09 08:52
逆流交易
借：營業(yè)收入1000
貸：營業(yè)成本 800
貸：存貨 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25
貸：所得稅費用50
借：少數(shù)股東權(quán)益 200*0.75*0.2=30
貸：少數(shù)股東損益 30
一休哥哥老師
2023 06/09 08:55
固定資產(chǎn)的抵消
借：資產(chǎn)處置損益10
貸：固定資產(chǎn) 10
半年折舊=10/5年*0.5=1
借：固定資產(chǎn)1
貸：管理費用 1
借：遞延所得稅資產(chǎn)（10-1）*0.25
貸：所得稅費用 2.25
一休哥哥老師
2023 06/09 09:00
對2022年凈利潤調(diào)整
=1000-5*0.75=996.25
借：長投 996.25*0.8
貸：投資收益797
借：投資收益 480
貸：長投 600*0.8=480
借：長投60
貸：其他綜合收益 75*0.8
一休哥哥老師
2023 06/09 09:07
調(diào)整后的長投=3000+797-480+60=3377
借：股本2000
資本公積1575
其他綜合收益 75
盈余公積 100
未分配利潤 996.25-600-100=296.25
商譽(yù)140
貸：長投 3377
少數(shù)股東權(quán)益 809.25
一休哥哥老師
2023 06/09 09:08
借：投資收益 =996.25*0.8=797
少數(shù)股東損益=996.25*0.2=199.25
貸：年末分配利潤296.25
提取盈余公積100
向所有者分配 600
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