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我現(xiàn)在開始答題，您這里開始看 調(diào)整被投資單位公允價值 借:固定資產(chǎn)100萬， 貸:資本公積75萬， 遞延所得稅負債25萬

那么計算出來的 商譽=3000-（3500+75）*0.8=140萬元 借：股本2000 資本公積 1500+75=1575 商譽140 貸：長投3000 少數(shù)股東權(quán)益715

再做2022.12.31 固定資產(chǎn)增值100 折舊=100/20年=5 借：管理費用5 貸：固定資產(chǎn) 5 借：遞延所得稅負債1.25 貸：所得稅費用 5*0.25

存貨抵消 借：營業(yè)收入3500 貸：營業(yè)成本3200 貸：存貨 500*0.6=300 借：遞延所得稅資產(chǎn) 300*0.25 貸：所得稅費用 75

應(yīng)收抵消 借：應(yīng)付賬款 475 貸：應(yīng)收賬款 475 借：應(yīng)收賬款 25 貸：信用減值損失 25 借：所得稅費用6.25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 逆流交易 借：營業(yè)收入1000 貸：營業(yè)成本 800 貸：存貨 200 借：遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25 貸：所得稅費用50 借：少數(shù)股東權(quán)益 200*0.75*0.2=30 貸：少數(shù)股東損益 30

固定資產(chǎn)的抵消 借：資產(chǎn)處置損益10 貸：固定資產(chǎn) 10 半年折舊=10/5年*0.5=1 借：固定資產(chǎn)1 貸：管理費用 1 借：遞延所得稅資產(chǎn)（10-1）*0.25 貸：所得稅費用 2.25

對2022年凈利潤調(diào)整 =1000-5*0.75=996.25 借：長投 996.25*0.8 貸：投資收益797 借：投資收益 480 貸：長投 600*0.8=480 借：長投60 貸：其他綜合收益 75*0.8 調(diào)整后的長投=3000+797-480+60=3377 借：股本2000 資本公積1575 其他綜合收益 75 盈余公積 100 未分配利潤 996.25-600-100=296.25 商譽140 貸：長投 3377 少數(shù)股東權(quán)益 809.25

借：投資收益 =996.25*0.8=797 少數(shù)股東損益=996.25*0.2=199.25 貸：年末分配利潤296.25 提取盈余公積100 向所有者分配 600

老師第五問分錄是最上面的嗎

是的， 最上面的分錄，其實是最下面的那個母公司的股東的投資收益和子公司的利潤分配 的抵消。就是這個圖片。

因為今天早上很多同學(xué)問這個題目，窗口開的太多，就搞混了。 您從第二個分錄按照順序往下看就可以了。