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為什么這里，兩筆分錄都是遞延所得稅負(fù)債，是怎么來的，麻煩老師分析下
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同學(xué)你好，第1筆資產(chǎn)賬面價值調(diào)整成公允價值了，所以會計上的賬面價值是1200，計稅基礎(chǔ)還是原來的賬面價值1000，大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
第2筆 按照公允價值計提的折舊是120，按照賬面價值計提的折舊是100， 所以現(xiàn)在的會計上的資產(chǎn)凈值=1200-120=1080，稅法上的賬面凈額=1000-100=900
2023 06/08 17:53
Xia老師 
2023 06/08 17:57
同學(xué)你好，第一筆確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債=1200-1000）*25%=50
第二筆產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=（1080-900）*25%=45
所以第二筆要沖回5萬，后續(xù)每年都要沖回
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