免費問答

你好，因為會計上按平均年限計提折舊，稅法規(guī)定按照年數(shù)總和計提，這樣會產(chǎn)生差異所以要確認遞延所得稅。 第一年末，賬面價值=750000-75000/5=60000 第一年末，計稅基礎(chǔ)=750000-750000*5/15=500000 計稅基礎(chǔ)小于賬面價值，確認遞延所得稅負債(60000-50000)*0.25=2500 或是指當年折舊會計上15000，稅法25000 多10000 少交稅10000*0.25=2500 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 2500 貸記：遞延所得稅負債2500

謝謝老師，但是這個是不是要寫五年的會計分錄呀

以后其實類似 第二年? 稅法折舊4/15*75000=20000 會計折舊75000/5=15000 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 5000*0.25=1250 貸記：遞延所得稅負債1250 第三年 稅法折舊3/15*75000=3/15*750000=150000 會計折舊75000/5=15000 稅法折舊4/15*75000=20000 一致無分錄 第四年 稅法折舊開始減少，2/15*750000=100000 會計折舊75000/5=15000 借：遞延所得稅負債5000*0.25=1250 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 5000*0.25=1250 第五年 稅法折舊開始減少，1/15*750000=1/15*750000=50000 會計折舊75000/5=15000 借：遞延所得稅負債10000*0.25=2500 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 10000*0.25=2500 最后一樣了

好的謝謝老師

客氣 對您有所幫助就好