問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)，房開(kāi)企業(yè)，收到土增稅清算退稅，如何入賬？謝謝

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/06 17:57
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，房開(kāi)企業(yè)，收到土增稅清算退稅 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅??
2023 06/06 17:58
84785021
2023 06/06 18:05
除了上面的分錄，因?yàn)槿ツ昀U交土地增值稅時(shí)，已借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，現(xiàn)在又如何處理？
鄒老師
2023 06/06 18:06
你好，那就需要沖銷之前多計(jì)提 借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅? ，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加
84785021
2023 06/07 10:14
老師，涉及到的企業(yè)所得稅又如何處理的？
鄒老師
2023 06/07 10:18
你好，是如何做分錄的意思？?
84785021
2023 06/07 10:21
因?yàn)槿ツ昀U交土地增值稅時(shí)，已經(jīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，沖減了企業(yè)所得稅稅前成本，現(xiàn)在退稅了，但走的是“以前年度損益調(diào)整”，假如這次退稅是1000萬(wàn)元，這涉及的企業(yè)所得稅250萬(wàn)元如何處理及會(huì)計(jì)分錄如何？謝謝老師
鄒老師
2023 06/07 10:24
你好，退稅這涉及的企業(yè)所得稅250萬(wàn)元 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
84785021
2023 06/07 10:30
全部分錄如下，是否正確？借：銀行存款1000 貸：以前年度損益調(diào)750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 250 借：以前年度損益調(diào)整 750 貸：利潤(rùn)分配-未他配利潤(rùn) 750
鄒老師
2023 06/07 10:31
你好 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
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