問(wèn)題已解決

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在查閱M公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)2020年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)收賬款”賬戶較以往各期發(fā)生額有較大幅度增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑有虛列收入、虛增利潤(rùn)的問(wèn)題。于是根據(jù)賬薄記錄調(diào)閱有關(guān)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)2020年12月20日第58#記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款10170000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700002020年12月23日，第60#記賬憑證會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款1170000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1170000經(jīng)審查，上述兩張記賬憑證均無(wú)任何原始憑證，兩筆業(yè)務(wù)在“庫(kù)存商品”明細(xì)賬和“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬中均未作登記，準(zhǔn)備于下年年初將上述分錄作銷售退回處理。該公司壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款項(xiàng)年末余額的1％計(jì)提。要求:分析存在的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/04 18:47
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 兩筆分錄導(dǎo)致企業(yè)虛增了利潤(rùn)和資產(chǎn)，對(duì)收入的發(fā)生認(rèn)定產(chǎn)生了影響，有虛增利潤(rùn)的嫌疑 對(duì)應(yīng)收賬款的存在、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定產(chǎn)生影響 應(yīng)該紅沖該兩筆分錄同時(shí)沖減已計(jì)提的壞賬
2023 06/04 19:02
84785028
2023 06/04 19:15
要編制調(diào)整分錄的哦，老師
84785028
2023 06/04 21:28
要編制調(diào)整分錄的哦，老師
楊家續(xù)老師
2023 06/05 17:20
您好！ 調(diào)整分錄就是沖回上述的兩筆分錄 借:應(yīng)收賬款-10170000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-9000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-1170000 借:應(yīng)收賬款-1170000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-1170000 借 信用減值損失=-(10170000+1170000)*1%=-113400? 貸 壞賬準(zhǔn)備-113400?
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