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物業(yè)管理公司給我們開的差額征稅的增值稅專用發(fā)票，這個是怎么算來的稅率，備注寫的差額征稅的金額什么意思，這種差額征稅的發(fā)票能開增值稅專用發(fā)票嗎
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?您好，可以開專票，納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。這個稅金是他扣稅計算稅金
差額增值稅專用發(fā)票指適用于差額征收方式的納稅人企業(yè)所開具的增值稅專用發(fā)票，該類增值稅專用發(fā)票與一般增值稅專用發(fā)票的開具方式和票面內(nèi)容相同，其中在發(fā)票備注的位置中會顯示差額征稅的字樣和金額。其中差額征收方式是營改增后稅務(wù)機關(guān)為處理無法通過增值稅進項稅額抵扣的存在重復征收風險項目的一項措施，并對于符合條件的納稅人所發(fā)生的差額部分收入要求只能開具增值稅普通發(fā)票，而對于納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅差額征稅指納稅人采用購進扣稅法計算應納增值稅。即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，正數(shù)交稅，零或負數(shù)不交稅。
2023 06/02 09:36
84784972 
2023 06/02 09:38
我是不是可以要求對方提供差額計算的明細呢，稅控系統(tǒng)是不是能查到
廖君老師 
2023 06/02 09:38
您好，財稅[2016]47號 2016-4-30
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
經(jīng)研究，現(xiàn)將營改增試點期間勞務(wù)派遣服務(wù)等政策補充通知如下：
一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
84784972
2023 06/02 09:38
它這個原本應該按什么稅率開的
廖君老師
2023 06/02 09:39
您好，他的增值稅稅率是5%
84784972
2023 06/02 09:40
一般做賬的話需要提供差額部分的明細嗎
廖君老師
2023 06/02 09:43
您好，不用的，我們支付了多少錢，他開給我們多少發(fā)票，他是差額征收增值稅的
84784972
2023 06/02 09:44
還是不懂這個稅率怎么算來的
廖君老師
2023 06/02 09:46
您好，6.83/0.05=136.6，這筆業(yè)務(wù)他的收入和支出差額就是136.6，他只交這個差額部分的增值稅
84784972
2023 06/02 09:54
好的謝謝老師，這個計算方法我懂了，也就是說按照簡易計稅方法是可以開專票嗎
廖君老師
2023 06/02 10:04
您好啊，是的，?簡易計稅可以開專票,而且收到這張發(fā)票的公司也可以用于抵扣,但是抵扣的稅率會低很多
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