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物業(yè)管理公司給我們開的差額征稅的增值稅專用發(fā)票，這個(gè)是怎么算來的稅率，備注寫的差額征稅的金額什么意思，這種差額征稅的發(fā)票能開增值稅專用發(fā)票嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，可以開專票，納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。這個(gè)稅金是他扣稅計(jì)算稅金
差額增值稅專用發(fā)票指適用于差額征收方式的納稅人企業(yè)所開具的增值稅專用發(fā)票，該類增值稅專用發(fā)票與一般增值稅專用發(fā)票的開具方式和票面內(nèi)容相同，其中在發(fā)票備注的位置中會(huì)顯示差額征稅的字樣和金額。其中差額征收方式是營改增后稅務(wù)機(jī)關(guān)為處理無法通過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的存在重復(fù)征收風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的一項(xiàng)措施，并對(duì)于符合條件的納稅人所發(fā)生的差額部分收入要求只能開具增值稅普通發(fā)票，而對(duì)于納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅差額征稅指納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，正數(shù)交稅，零或負(fù)數(shù)不交稅。
2023 06/02 09:36
84784972 
2023 06/02 09:38
我是不是可以要求對(duì)方提供差額計(jì)算的明細(xì)呢，稅控系統(tǒng)是不是能查到
廖君老師 
2023 06/02 09:38
您好，財(cái)稅[2016]47號(hào) 2016-4-30
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
經(jīng)研究，現(xiàn)將營改增試點(diǎn)期間勞務(wù)派遣服務(wù)等政策補(bǔ)充通知如下：
一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
84784972
2023 06/02 09:38
它這個(gè)原本應(yīng)該按什么稅率開的
廖君老師
2023 06/02 09:39
您好，他的增值稅稅率是5%
84784972
2023 06/02 09:40
一般做賬的話需要提供差額部分的明細(xì)嗎
廖君老師
2023 06/02 09:43
您好，不用的，我們支付了多少錢，他開給我們多少發(fā)票，他是差額征收增值稅的
84784972
2023 06/02 09:44
還是不懂這個(gè)稅率怎么算來的
廖君老師
2023 06/02 09:46
您好，6.83/0.05=136.6，這筆業(yè)務(wù)他的收入和支出差額就是136.6，他只交這個(gè)差額部分的增值稅
84784972
2023 06/02 09:54
好的謝謝老師，這個(gè)計(jì)算方法我懂了，也就是說按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是可以開專票嗎
廖君老師
2023 06/02 10:04
您好啊，是的，?簡(jiǎn)易計(jì)稅可以開專票,而且收到這張發(fā)票的公司也可以用于抵扣,但是抵扣的稅率會(huì)低很多
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