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老師，往來科目在報表項目中如何列式？
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你好?
往來款項在資產(chǎn)負債表中包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款等六項，具體內(nèi)容如下：
1、應收賬款項目應根據(jù)應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數(shù)+預收賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)－計提的相應的壞賬準備計算填列。
2、應付賬款項目應根據(jù)應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)+預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列。
3、其他應收款項目應根據(jù)其他應收款明細科目借方余額合計數(shù)+其他應付款明細科目借方余額合計數(shù)－計提的相應的壞賬準備計算填列。
4、其他應付款項目應根據(jù)其他應收款明細科目貸方余額合計數(shù)+其他應付款明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列。
5、預付賬款項目應根據(jù)應付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)+預付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)計算填列。
6、預收賬款項目應根據(jù)應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)+預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列。
資產(chǎn)負債表其他應收款如何填列：
在資產(chǎn)負債表中，其他應收款應根據(jù)其他應收款科目的期末余額，減去壞賬準備科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額來填列。
計算公式為：其他應收款=其他應收款-應計提其他應收款的壞賬準備。
2023 06/01 09:35
84784948 
2023 06/01 09:41
老師計算時只計算當年借貸方發(fā)生數(shù)還是要加上年初余額計算？
玲老師 
2023 06/01 09:46
計算期末余額的時候要加上期初的。
84784948
2023 06/01 09:48
工程施工貸方余額 、合同履約成本借方余額應該填列報表哪個項目？
玲老師
2023 06/01 10:00
老師，根據(jù)國家《財務制度》第二百零九條”賬簿應包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表”的要求，一般而言，工程施工合同成本期末有余額，應在資產(chǎn)負債表的“其他負債”項目中進行登記。其中，“其他負債”是指除慣例負債外的負債，可以是長期借款、應付和過渡性借款、應付職工薪酬，以及暫時性差異等，如果在實際生活和工作中，遇到工程施工合同期末有余額的情況，就應該將其分類為“其他負債”項目來進行登記
按照《企業(yè)會計準則第14?號——收入》（財會〔2017〕922?號）的相關規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同取得成本，應當根據(jù)“合同取得成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同取得成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會計準則第14?號——收入》（財會〔2017〕22?號）的相關規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同履約成本，應當根據(jù)“合同履約成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同履約成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。
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