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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，往來(lái)科目在報(bào)表項(xiàng)目中如何列式？
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你好?
往來(lái)款項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等六項(xiàng)，具體內(nèi)容如下：
1、應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)－計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列。
2、應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
3、其他應(yīng)收款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)－計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列。
4、其他應(yīng)付款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
5、預(yù)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
6、預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)收款如何填列：
在資產(chǎn)負(fù)債表中，其他應(yīng)收款應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額來(lái)填列。
計(jì)算公式為：其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-應(yīng)計(jì)提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。
2023 06/01 09:35
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2023 06/01 09:41
老師計(jì)算時(shí)只計(jì)算當(dāng)年借貸方發(fā)生數(shù)還是要加上年初余額計(jì)算？
玲老師 
2023 06/01 09:46
計(jì)算期末余額的時(shí)候要加上期初的。
84784948
2023 06/01 09:48
工程施工貸方余額 、合同履約成本借方余額應(yīng)該填列報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目？
玲老師
2023 06/01 10:00
老師，根據(jù)國(guó)家《財(cái)務(wù)制度》第二百零九條”賬簿應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表”的要求，一般而言，工程施工合同成本期末有余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他負(fù)債”項(xiàng)目中進(jìn)行登記。其中，“其他負(fù)債”是指除慣例負(fù)債外的負(fù)債，可以是長(zhǎng)期借款、應(yīng)付和過(guò)渡性借款、應(yīng)付職工薪酬，以及暫時(shí)性差異等，如果在實(shí)際生活和工作中，遇到工程施工合同期末有余額的情況，就應(yīng)該將其分類為“其他負(fù)債”項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行登記
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14?號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕922?號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14?號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22?號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
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