免費(fèi)問(wèn)答

銷(xiāo)售水果的增值稅稅率可以參考以下情形： 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的水果，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠； 2、除第1種情況外，一般納稅人增值稅稅率為9%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。 小貼士： ①批發(fā)和零售水果，沒(méi)有免征增值稅的優(yōu)惠。 ②農(nóng)產(chǎn)品包含經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的水果，不包括水果罐頭、果脯、蜜餞。 注：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)） 參考文件：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知（財(cái)稅字[1995]52號(hào)）附件 一、（五

免稅發(fā)票應(yīng)該不能抵扣吧，免稅發(fā)票一般情況下是不可以抵扣的，除非我方收到的是對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票才能抵扣9%，我方銷(xiāo)售出去也開(kāi)具9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按差額交增值稅。但如我方收到對(duì)方開(kāi)具的免稅發(fā)票，銷(xiāo)售出去也開(kāi)具免稅發(fā)票，即使有差額也不用交稅。我是這樣理解的

可以參考這個(gè)答復(fù)? 取得自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品的免稅發(fā)票，若未用于規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情形，屬于當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，同時(shí)符合加計(jì)抵減條件時(shí)，可以享受加計(jì)抵減優(yōu)惠。 小貼士：允許加計(jì)抵減的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。 小貼士：不得抵扣的情形可以參考：財(cái)稅【2016】36號(hào)第二十七條（剔除旅客運(yùn)輸）。 另外是河北稅局一個(gè)答復(fù)可以參考一下

但是對(duì)方需要時(shí)自產(chǎn)自銷(xiāo)的才可以免稅你抵扣 要是他也是買(mǎi)入再銷(xiāo)售 是要給您開(kāi)專(zhuān)票

那我方從另一公司購(gòu)進(jìn)的荔枝，如對(duì)方是一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票我方就可以抵扣9%，對(duì)方是小規(guī)模納稅人就只能搭扣3%？對(duì)嗎

那我方從另一公司購(gòu)進(jìn)的荔枝，如對(duì)方是一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票我方就可以抵扣9%，對(duì)方是小規(guī)模納稅人就只能搭扣3%？對(duì)嗎 --一般納稅是的 小規(guī)模如果不是生產(chǎn)者而是買(mǎi)入賣(mài)出的話或做加工 是3% ?不過(guò)小規(guī)模要是對(duì)方是自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品的的話? 有些其他政策您可以看下 一般納稅人企業(yè)(非農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè))購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 參考文件：深化增值稅改革100問(wèn) 第8條 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票是否可以計(jì)算抵扣，可以參考以下情況處理： ①取得自產(chǎn)自銷(xiāo)的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，可以計(jì)算抵扣； ②除第一種情況外，從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票（比如：流通環(huán)節(jié)的普通發(fā)票）是不可以計(jì)算抵扣的。 參考文件：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅【2017】37號(hào)）。

收到，謝謝老師

客氣 希望可以對(duì)您有所幫助