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我縣一家機械制造企業(yè),2022 年實現(xiàn)稅前收入總額2200萬元其中包括產品 銷售收入2000萬元、購發(fā)生各項成本費用共計1600萬元,其中包括合理的工資薪金總額200 萬元、業(yè)務招待費300萬元職工福利費50萬元職工教育經費2萬元,工會經費10萬元稅收滯納金10 萬元,廣告費支出400萬元。求該企業(yè)應繳納多少多少稅? 會計利潤=2200-1600=600萬 調減：買國庫券利息收入100萬元。免稅調減100萬 調增：稅收滯納金10 萬元，稅前不可以扣除調增10萬 工資薪金總額200 萬元、職工福利費50萬元職工教育經費2萬元,工會經費10萬元,稅前扣除標準為工資總額14%，8%，2%也就是28萬，16萬，4萬，調增分別為22萬，0萬，6萬 廣告費支出400萬元。稅前扣除標準為營業(yè)收入15%=2000*0.15=300萬，調增100萬 業(yè)務招待費300萬元稅前扣除標準為營業(yè)收入0.5%和實際發(fā)生額60%分別為2000*5/1000=10，300*0.6=180 選擇10萬標準，調增290萬 調整后納稅所得額=600-100+22+6+100+290+10=928 應納稅=928*0.25=232