免費(fèi)問答

不過要注意 購入的固定資產(chǎn)無法取得發(fā)票，暫估入賬時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：（坐標(biāo)河北我們這邊給的提示可以參考） 1、對于暫估入賬的沒有取得合規(guī)票據(jù)的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊額在企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)可以暫按賬上金額稅前扣除，若在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)無法取得發(fā)票，需要做納稅調(diào)增處理； 2、若是以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)（除采取分期付款或賒銷方式），需要按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)何時(shí)可以享受固定資產(chǎn)稅前一次性扣除的優(yōu)惠，由于沒有取得發(fā)票無法憑此項(xiàng)判斷，會(huì)影響一次性扣除優(yōu)惠的享受； 3、沒有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)，即使是暫估入賬也需要根據(jù)會(huì)計(jì)上的規(guī)定正常計(jì)提折舊，只是不能稅前扣除，不影響平時(shí)折舊的計(jì)提。