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84785037| 提問時(shí)間：2023 05/28 16:32
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
第一個(gè)資料 2022新增遞延所得稅 資產(chǎn)800*0.25=200
2023 05/29 07:27
一休哥哥老師
2023 05/29 07:30
第二資料 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)（800-200）*0.25=150 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 600
一休哥哥老師
2023 05/29 07:43
第三個(gè)資料 折舊調(diào)減應(yīng)納稅所得額 1600-1000=600 減值調(diào)增應(yīng)納稅所得額1250 那么共計(jì)調(diào)增 1250-600=625 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異625萬元。 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=625*0.25=156.25
一休哥哥老師
2023 05/29 07:46
2022遞延所得稅費(fèi)用 =150-200-156.25 =-206.25萬元。
一休哥哥老師
2023 05/29 07:50
2022年 應(yīng)納稅所得額 =10000+800-600+625 =10825萬元 應(yīng)交所得稅=10825*0.25=2706.25 當(dāng)期所得稅費(fèi)用2706.25-206.25=2500 所得稅費(fèi)用=2706.25+
一休哥哥老師
2023 05/29 07:51
最后兩行重新編輯一下 所得稅費(fèi)用2706.25-206.25=2500 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=2706.25
一休哥哥老師
2023 05/29 07:54
借：所得稅費(fèi)用2500 借：遞延所得稅資產(chǎn)206.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2706.25
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