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問(wèn)題已解決
一道所得稅會(huì)計(jì)的難題。 某公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2021年及以前適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)2021年頒布的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，該公司自2022年1月1日起適用的所得稅稅率變更為20%。成大公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，我來(lái)做這個(gè)題目
2023 05/26 10:35
一休哥哥老師 
2023 05/26 10:35
1
永久性差異
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:36
2
永久差異
調(diào)增應(yīng)納稅所得額30
一休哥哥老師
2023 05/26 10:38
3
賬面價(jià)值 小于 計(jì)稅基礎(chǔ)
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=105*0.2=21
調(diào)增應(yīng)納稅所得額21
一休哥哥老師
2023 05/26 10:39
4預(yù)計(jì)負(fù)債
賬面價(jià)值大于 計(jì)稅基礎(chǔ)0
遞延所得稅資產(chǎn)=25*0.20=5
調(diào)增應(yīng)納稅所得額25
一休哥哥老師
2023 05/26 10:42
5
2020年賬面價(jià)值 2400 計(jì)稅2000
產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=400*0.25=100
2021賬面價(jià)值2200 計(jì)稅基礎(chǔ)2000
遞延所得稅負(fù)債余額=200*0.2=40
那么2021 轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債 100-40=60
一休哥哥老師
2023 05/26 10:44
6
賬面價(jià)值小于計(jì)稅
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.2=40
調(diào)增應(yīng)納稅所得額200
一休哥哥老師
2023 05/26 10:45
7
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:53
2021年遞延所得稅資產(chǎn)=21+5+40=66
2021年遞延所得稅負(fù)債=-60
應(yīng)納稅所得額
=800-20+30+105+25+200+200+20
=1360
應(yīng)交所得稅=1360*0.25=340
一休哥哥老師
2023 05/26 10:54
借：遞延所得稅資產(chǎn) 66
遞延所得稅負(fù)債 60
所得稅費(fèi)用214
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 340
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