某國(guó)有企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元,已經(jīng)預(yù)繳稅款250萬元,年終匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)如下問題: (1)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)直接捐款40萬元,已列入營(yíng)業(yè)外支出中; (2)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金65萬元已在管理費(fèi)用中列支,但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除; (3)將違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬元,稅收滯納金0.2萬元列入營(yíng)業(yè)外支出中; (4)“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有向殘疾人支付的工資12萬元 要求: (1)計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額; (2)計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額
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速問速答(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額=(1000+40+65+20+0.2-12)?25%=278.3
(2)計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額=278.3-250
2023 05/25 18:45
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