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某國有企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已經(jīng)預(yù)繳稅款250萬元，年終匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)直接捐款40萬元，已列入營業(yè)外支出中； （2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金65萬元已在管理費(fèi)用中列支，但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除； （3）將違法經(jīng)營罰款20萬元，稅收滯納金0.2萬元列入營業(yè)外支出中； （4）“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有向殘疾人支付的工資12萬元 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額； （2）計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額
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（1）計(jì)算該企業(yè)2020年度所得應(yīng)繳納的所得稅稅額=（1000+40+65+20+0.2-12）?25%=278.3
（2）計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額=278.3-250
2023 05/25 18:45
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