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怎么理解？目的不是把子公司歸屬母公司的所有者權(quán)益給抵消

同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前 期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將母公司長(zhǎng)期股權(quán)投 資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原由企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益在合并 財(cái)務(wù)報(bào)表中是存在的，所以對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未 分配利潤(rùn)之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制下列調(diào)整分錄： 借：資本公積（以資本溢價(jià)或股本溢價(jià)的貸方余額為限） ? 貸：盈余公積（歸屬于當(dāng)前母公司部分） ? ? ? 未分配利潤(rùn)（歸屬于當(dāng)前母公司部分）

底稿中做的這個(gè)分錄和抵消利潤(rùn)那個(gè)分錄有啥關(guān)系

你說(shuō)的是哪兩個(gè)分錄啊

可以這樣理解嗎？個(gè)別報(bào)表中合并前和合并后行成的留存收益都要體現(xiàn)在合并報(bào)表中，不能抵掉

你好，你這個(gè)說(shuō)法是可以的

老師，非同控合并報(bào)表的未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)回了合并前+合并后子公司當(dāng)年的，而盈余公積卻只轉(zhuǎn)回了合并后當(dāng)年的，這是為什么？

老師沒(méi)看明白你什么意思，你有具體分錄嗎

老師，合并后子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7000，提取盈余公積700

母公司對(duì)子公司、子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)——年初 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者（或股東）的分配 未分配利潤(rùn)——年末 子公司的平衡公式：期初未分配利潤(rùn)+凈利潤(rùn)（包括母公司對(duì)其確認(rèn)的投資收益+少數(shù)股東損益）=提取盈余公積+向股東分配的利潤(rùn)+年末未分配利潤(rùn) 等式左邊是借方，等式右邊是貸方。 對(duì)于這個(gè)分錄中，是要體現(xiàn)出子公司的本年利潤(rùn)經(jīng)過(guò)分配后所剩余的年末未分配利潤(rùn)，也就是貸方的未分配利潤(rùn)年末是要最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的。未分配利潤(rùn)年初就是年初的未分配利潤(rùn)，因?yàn)橘J方的未分配利潤(rùn)年末中包括了這部分，所以在合并報(bào)表中將這部分抵銷掉。借方反映的是子公司的凈利潤(rùn)投資單位確認(rèn)，對(duì)于少數(shù)股東確認(rèn)的那部分，通過(guò)少數(shù)股東損益進(jìn)行抵銷，母公司的部分通過(guò)投資收益反映。貸方就是反映的本年的利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)年初綜合反映的未分配利潤(rùn)的去向，一部分提取盈余公積，一部分向股東分配股利，剩余的就是未分配利潤(rùn)年末。