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問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅中的正常損失和非正常損失都包含哪些
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您好，非正常損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失,包括:(一)自然災(zāi)害損失;(二)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;(二)其他非正常損失.第二十二條規(guī)定:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(二)至(六)項(xiàng)所列情況的,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.無(wú)法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,如屬存貨盤(pán)虧屬正常損耗則不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如屬非正常損失則應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.
2023 05/24 20:08
小鎖老師 
2023 05/24 20:08
正常是第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
84784954 
2023 05/24 20:13
我說(shuō)的是所得稅中正常損失和非正常損失是什么，好像認(rèn)定和增值稅中不一樣吧
小鎖老師
2023 05/24 20:13
事一樣的，因?yàn)楣芾聿簧频拿範(fàn)€啊變質(zhì)啊都一樣，只是我單獨(dú)加了一個(gè)增值稅的
84784954
2023 05/24 20:24
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào))對(duì)商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生存貨損失的分類作出了詳細(xì)規(guī)定：商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。
小鎖老師
2023 05/24 20:25
你說(shuō)的是也是報(bào)廢，這些的吧
84784954
2023 05/24 20:26
這個(gè)可能在所得稅中算正常損失吧
84784954
2023 05/24 20:27
好吧，明白了
小鎖老師
2023 05/24 20:27
嗯對(duì)是這個(gè)意思的哈
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