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1.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2002年7月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品(化妝品)100件,單位成本100元,全部發(fā)放給本企業(yè)職工。該化妝品的成本利潤率為20%適用的消費稅稅率為30%.要求(1)假設(shè)同行業(yè)乙企業(yè)當(dāng)日銷售同類產(chǎn)品不含稅價為每件140元計算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項稅額,并編制會計分錄. (2)假設(shè)無同類產(chǎn)品市場銷售價格,計算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項稅額
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速問速答1、消費稅是:組成計稅價格:100*100*(1+20%)=120000元。
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2023 05/24 11:47
84784963
2023 05/24 12:35
老師你好
84784963
2023 05/24 12:37
這樣寫對嗎
江老師
2023 05/24 12:54
1.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2002年7月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品(化妝品)100件,單位成本100元,全部發(fā)放給本企業(yè)職工。該化妝品的成本利潤率為20%適用的消費稅稅率為30%.要求
(1)假設(shè)同行業(yè)乙企業(yè)當(dāng)日銷售同類產(chǎn)品不含稅價為每件140元計算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項稅額,并編制會計分錄.
解析:假定銷售同類產(chǎn)品不含稅價為每件140元;
銷售金額:100*140=14000元;
銷項稅額是:14000*13%=1820元,消費稅是:14000*30%=4200元,會計分錄是:
A、借:管理費用——福利費? 15820
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利? ?15820
B、借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利? 15820
貸:主營業(yè)務(wù)收入? 14000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 1820
C、借:稅金及附加? ?4200
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅? ?4200
D、借:主營業(yè)務(wù)成本? 10000
貸:庫存商品? ?10000
(2)假設(shè)無同類產(chǎn)品市場銷售價格,計算甲企業(yè)該業(yè)務(wù)的銷項稅額
1、組成計稅價格:100*100*(1+20%)/(1-30%)=17142.86元。
2、銷項稅是:17142.86*13%=2228.57元。
3、消費稅是:17142.86*30%=5142.86元。
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