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老師舉個例子幫助同學(xué)理解一下: 比如稅法認(rèn)可(預(yù)計未來可于稅前抵扣金額)一共1500，每年實際發(fā)生400，前兩年形成的200資本公積，第三年需要轉(zhuǎn)回么?是不是第三年只要計提400*3-500就行了然后把200資本公積轉(zhuǎn)過來 第一年:會計確認(rèn)管理費用400，稅法預(yù)計總額是1500，當(dāng)年是500，納稅調(diào)增400，同時確認(rèn)遞延: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 100+25 貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100 資本公積-其他資本公積25 第二年: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 100+25 貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100 資本公積-其他資本公積25 第三年: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 100+25 貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100 資本公積-其他資本公積25 基于預(yù)計的1500沒有變化哦。 能到實際行權(quán)(1500如期發(fā)生)的當(dāng)年: 借:所得稅費用-遞延所得稅費用300 資本公積-其他資本公積75 貸:遞延所得資產(chǎn)375

請允許我說下，我都沒明白，為什么根據(jù)股票的期末價格就可以確定未來稅前抵扣金額， 然后，您幫忙解釋的每年實際發(fā)生400，這是什么意思，前兩年形成的200資本公積，是因為（500-400）*2=200嘛，我腦子確實慢，沒看明白

每年實際發(fā)生400這個是舉例已知條件哈！ 第二個問題你理解的是對的哈！很棒啊

謝謝老師，我是沒有學(xué)習(xí)股份支付，直接跳到這章節(jié)發(fā)現(xiàn)還是不行，還是需要回去看下股份支付章節(jié)

不客氣，你再去系統(tǒng)性學(xué)一下，相信你一定可以的，加油祝你考試順利通過！早點拿證哈