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問(wèn)題已解決
老師，已納消費(fèi)稅扣除，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？消費(fèi)稅是怎么扣除的？這個(gè)是不是有稅會(huì)差異？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答尊敬的學(xué)員您好！因?yàn)槠髽I(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的，對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，已經(jīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算了，還有的通過(guò)借方貸方差額征稅，并沒(méi)有稅會(huì)差異。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
2、企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時(shí)，應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入在建工程成本核算：
借：在建工程
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款的，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
4、繳納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
2023 05/20 18:58
84784951 
2023 05/20 19:00
老師，那個(gè)已納消費(fèi)稅扣除不懂，這個(gè)分錄怎么做的，還有計(jì)算抵扣怎么做賬務(wù)
84784951
2023 05/20 19:11
這兩個(gè)委托加工說(shuō)的一樣嗎？
薛薛老師 
2023 05/20 19:11
這個(gè)不需要另外做，上面說(shuō)明了，可以抵扣的，進(jìn)了稅金及附加這里，在利潤(rùn)表上面反映了，已經(jīng)扣了。
84784951
2023 05/20 19:12
這個(gè)已納消費(fèi)稅扣除怎么做賬
84784951
2023 05/20 19:13
說(shuō)的生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)才能扣除
薛薛老師
2023 05/20 19:17
一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。
①委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目，
②委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
84784951
2023 05/20 19:19
這個(gè)外購(gòu)的怎么做賬老師
薛薛老師
2023 05/20 19:27
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款
84784951
2023 05/20 19:47
領(lǐng)用扣除是怎么做賬的
84784951
2023 05/20 19:51
這個(gè)借方的應(yīng)稅稅費(fèi)是不是可以抵扣？
薛薛老師
2023 05/20 20:46
領(lǐng)用沒(méi)有做賬了，跟消費(fèi)稅沒(méi)關(guān)系?？梢钥鄢?/div>
84784951
2023 05/20 20:47
領(lǐng)用不是扣除消費(fèi)稅嗎？不做賬務(wù)處理嗎
薛薛老師
2023 05/20 20:55
領(lǐng)用就是連續(xù)生產(chǎn)，按已經(jīng)代收代繳的，上面說(shuō)明了，您仔細(xì)看
84784951
2023 05/20 20:56
不一定領(lǐng)用完啊，不是實(shí)際領(lǐng)用嗎
薛薛老師
2023 05/20 20:58
所以我最開(kāi)始也說(shuō)了呢，看借貸方
84784951
2023 05/20 21:00
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款
你說(shuō)這個(gè)分錄嗎？這個(gè)是所有的外購(gòu)消費(fèi)稅都記入了借方抵扣了嗎？實(shí)際是領(lǐng)用扣除
84784951
2023 05/20 21:02
實(shí)際借方是計(jì)算抵扣的，就是不知道怎么做分錄
84784951
2023 05/20 21:03
生產(chǎn)領(lǐng)用銷售時(shí)貸方消費(fèi)稅和實(shí)際借方抵扣的消費(fèi)稅怎么做賬
84784951
2023 05/20 21:04
還有生產(chǎn)領(lǐng)用銷售時(shí)交消費(fèi)稅記入稅金及附加嗎
薛薛老師
2023 05/20 21:04
這里說(shuō)的是準(zhǔn)許抵扣的就按這個(gè)稅金算，肯定還有不能允許抵扣的。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。重點(diǎn)是允許抵扣
薛薛老師
2023 05/20 21:05
一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。
所以確定可以抵扣時(shí)候沖回。金額就按可以抵扣的算，借貸方不一定一樣。
84784951
2023 05/20 21:08
就是剛開(kāi)始沒(méi)領(lǐng)用，也不知道讓抵多少，所有借方也不知道寫多少啊
84784951
2023 05/20 21:08
借方也不知道寫多少
薛薛老師
2023 05/20 21:15
所以您是一直不知道計(jì)算。不是分錄的問(wèn)題是吧！
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率;當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)。
84784951
2023 05/20 21:20
我不知道這個(gè)計(jì)算抵扣的金額怎么和分錄對(duì)上，這個(gè)計(jì)算抵扣的數(shù)，分錄怎么做
薛薛老師
2023 05/20 21:22
您可以看看教材上面有沒(méi)有對(duì)應(yīng)的例題，我覺(jué)得是您想復(fù)雜了。
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