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老師，已納消費稅扣除，這個會計分錄怎么做？消費稅是怎么扣除的？這個是不是有稅會差異？

84784951| 提問時間：2023 05/20 18:19
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
尊敬的學(xué)員您好！因為企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的，對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅，已經(jīng)通過“稅金及附加”科目核算了，還有的通過借方貸方差額征稅，并沒有稅會差異。 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 2、企業(yè)將應(yīng)稅消費品用于在建工程時，應(yīng)交的消費稅應(yīng)計入在建工程成本核算： 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款的，會計分錄如下： 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 4、繳納當(dāng)月應(yīng)交消費稅的會計分錄： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款
2023 05/20 18:58
84784951
2023 05/20 19:00
老師，那個已納消費稅扣除不懂，這個分錄怎么做的，還有計算抵扣怎么做賬務(wù)
84784951
2023 05/20 19:11
這兩個委托加工說的一樣嗎？
薛薛老師
2023 05/20 19:11
這個不需要另外做，上面說明了，可以抵扣的，進(jìn)了稅金及附加這里，在利潤表上面反映了，已經(jīng)扣了。
84784951
2023 05/20 19:12
這個已納消費稅扣除怎么做賬
84784951
2023 05/20 19:13
說的生產(chǎn)領(lǐng)用時才能扣除
薛薛老師
2023 05/20 19:17
一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目。 ①委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目， ②委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
84784951
2023 05/20 19:19
這個外購的怎么做賬老師
薛薛老師
2023 05/20 19:27
外購應(yīng)稅消費品，納稅時，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款
84784951
2023 05/20 19:47
領(lǐng)用扣除是怎么做賬的
84784951
2023 05/20 19:51
這個借方的應(yīng)稅稅費是不是可以抵扣？
薛薛老師
2023 05/20 20:46
領(lǐng)用沒有做賬了，跟消費稅沒關(guān)系?？梢钥鄢?/div>
84784951
2023 05/20 20:47
領(lǐng)用不是扣除消費稅嗎？不做賬務(wù)處理嗎
薛薛老師
2023 05/20 20:55
領(lǐng)用就是連續(xù)生產(chǎn)，按已經(jīng)代收代繳的，上面說明了，您仔細(xì)看
84784951
2023 05/20 20:56
不一定領(lǐng)用完啊，不是實際領(lǐng)用嗎
薛薛老師
2023 05/20 20:58
所以我最開始也說了呢，看借貸方
84784951
2023 05/20 21:00
外購應(yīng)稅消費品，納稅時，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款 你說這個分錄嗎？這個是所有的外購消費稅都記入了借方抵扣了嗎？實際是領(lǐng)用扣除
84784951
2023 05/20 21:02
實際借方是計算抵扣的，就是不知道怎么做分錄
84784951
2023 05/20 21:03
生產(chǎn)領(lǐng)用銷售時貸方消費稅和實際借方抵扣的消費稅怎么做賬
84784951
2023 05/20 21:04
還有生產(chǎn)領(lǐng)用銷售時交消費稅記入稅金及附加嗎
薛薛老師
2023 05/20 21:04
這里說的是準(zhǔn)許抵扣的就按這個稅金算，肯定還有不能允許抵扣的。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。重點是允許抵扣
薛薛老師
2023 05/20 21:05
一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目。 所以確定可以抵扣時候沖回。金額就按可以抵扣的算，借貸方不一定一樣。
84784951
2023 05/20 21:08
就是剛開始沒領(lǐng)用，也不知道讓抵多少，所有借方也不知道寫多少啊
84784951
2023 05/20 21:08
借方也不知道寫多少
薛薛老師
2023 05/20 21:15
所以您是一直不知道計算。不是分錄的問題是吧！ 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品買價×外購應(yīng)稅消費品適用稅率;當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品買價=期初庫存外購應(yīng)稅消費品買價+當(dāng)期購進(jìn)的外購應(yīng)稅消費品買價-期末庫存的外購應(yīng)稅消費品買價。
84784951
2023 05/20 21:20
我不知道這個計算抵扣的金額怎么和分錄對上，這個計算抵扣的數(shù)，分錄怎么做
薛薛老師
2023 05/20 21:22
您可以看看教材上面有沒有對應(yīng)的例題，我覺得是您想復(fù)雜了。
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