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財務(wù)會計管理制度 第一章總則 第一條 為加強本公司財務(wù)會計管理，規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根則《中華人民共和國會計法》。國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。 第二條 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財務(wù)會計管理的基術(shù)任務(wù)和方法: (--)籌集資金和有效地使用資金，監(jiān)督資金的正常運行,維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。 第四條 財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。 第二章財務(wù)會計管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或益章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健個會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑-致、相互可比，會計處用方法應(yīng)前后相一致。 第八條做好會計審核工.作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核爾每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。 第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。 第十條建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一-條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人(會計主管或總經(jīng)理)負責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條經(jīng)公司執(zhí)行董事提議，股東會批準，可按照公司章程的規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)賬，并辦理相關(guān)法律手續(xù)。 第十四條公司股東之間可以互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資時，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條公司以負債形式籌集資金，應(yīng)努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息，井計入成本。 第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付賬款報公司總經(jīng)理批準后處理。 第四章 流動資金管理 第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金暫行條例》，根據(jù)本公司的實際需要合理核定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因，財務(wù)部門經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因。財務(wù)部門經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 第十九條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業(yè)務(wù)需不準外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第二十條出納入員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對末達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)負責(zé)人。 第二十一條應(yīng)收賬款的管理;對應(yīng)收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十二條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是:借款人一部門負責(zé)人一財務(wù)負責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金必須用于在現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)各種費用的支付。 第五章固定資產(chǎn)的管理 第二十三條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算: （1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； （2）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過1年的。 第二十四條 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實相符，財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十五條 固定資產(chǎn)的購置按實際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計提折舊， 分類折舊年限為： ( )房屋建筑物20年. (二)交通運輸工具5年 (三)工具器具家具5年 (四)電子產(chǎn)品3年 第二十六條已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊、提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊:當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊:當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。 第二十七條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行盤點，每年末初財務(wù)部門負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。報總經(jīng)理審核，并批準后進行進財務(wù)處理。 第二十八條無形資產(chǎn)的核算:無形資產(chǎn)是指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于10年的期限攤銷。 第六章收入的管理 第二十九條公司的收入包括營業(yè)收入、勞務(wù)收入、手續(xù)費收入、其他收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真審核、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專項核算，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十一條公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用賬戶，成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、銷售費用、管理費用和其他支出等。 （一）利息支出：指以負債形式籌集的資金成本 （二）銷售費用包括:銷售人員的工資、福利費、業(yè)務(wù)費，宣傳費、廣告費等。 （三）固定資產(chǎn)折舊費，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊計算的費用。 (四)管理費用包括:職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、通訊費、交通費、保險費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、辦公費等。 第三十三條職工福利費不計提，按實際發(fā)生額計入成本費用:工會經(jīng)費不計提，按實際繳納數(shù)計入成本費用。 第三十四條加強對成本費用的控制、嚴格制定各項費用開支標準或?qū)徟绦蚣皺?quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報銷，對違反有關(guān)制度的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十五條公司各項費用由財務(wù)部門管理和核算,費用支出采用預(yù)算控制，財務(wù)部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利潤及利潤分配的管理 第三十六條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入一稅金及附加一營業(yè)費用- -管理費用 利潤總額=營業(yè)利潤十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出 （一）營業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入。具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、稅費返還、罰沒收入、罰款收入。 （二）營業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、公益性救助和捐贈、賠償金、違約金、罰款等。 第三十七條 公司利潤總額按規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照稅法計算所得稅后的凈利潤，應(yīng)按照一下順序分配； （一）因違法被沒收財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。 （二）彌補以前年虧損。 （三）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會的決定，向股東投資者分配利潤。 第九章財務(wù)報表與財務(wù)說明書. 第三十八條財務(wù)報表分為月報，季報機年報，月報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。年報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司月報表應(yīng)于次月10內(nèi)完成。 第三十九條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書，其主要內(nèi)容: (一) 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項:資產(chǎn)負債表至報出之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的事項。 第四十條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部門應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過對財務(wù)活動分析，促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十一條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果各項指標包括: (1)經(jīng)營指標:流動比率、負債比率、權(quán)益負債率; （2)經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、 成本費用率。 第十章會計電算化 第四十二條會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備。包括：服務(wù)器、客戶機、網(wǎng)線、打印機等，會計電算化的硬件設(shè)備由財務(wù)部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需要使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十三條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常運行時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時檢查和核對，以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。 第四十四條次月10日前對上月的會計資料進行備份、操作人員運用財務(wù)軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)定程序進行。 第十一章 附則 第四十五條 本制度由公司執(zhí)行董事負責(zé)解釋。 第四十六條 本制度自公司設(shè)立之日起開始執(zhí)行。

能用玻璃框起來的財務(wù)制度和現(xiàn)金管理制度有沒有，這個太長了，郭老師

那你簡化一下，你們單位主要是需要哪些。

以前我有個簡化的圖片，不知怎么被刪掉了，我看有些公司只有幾條，不好濃縮呢？

可以看一下這個的

請問現(xiàn)在的庫存現(xiàn)金最低限額是多少？

三到五天的零星支出。