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交易性金融資產(chǎn)有關(guān)所得稅的處理，為什么本題已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債要轉(zhuǎn)回

84784961| 提問時間：2023 05/19 19:48
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,高級會計師
你好同學(xué)，因為22.12.31公允價值為1400比計稅基礎(chǔ)1100大300
2023 05/19 19:50
小默老師
2023 05/19 19:53
你好同學(xué)，因為22.12.31公允價值為1400比計稅基礎(chǔ)1200大200.所以確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債200?25%=50 而23.12.31公允價值1100比計稅基礎(chǔ)1200小100，此時遞延所得稅負(fù)債余額為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)為100?25%=25
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